6 principais diferenças a saber ao dividir IRAs e 401 (k) ativos em um divórcio

ao dividir ativos em um divórcio, um erro comum que as pessoas cometem é assumir que as contas IRAs e 401k são as mesmas. Embora ambos sejam diferentes tipos de contas de aposentadoria, existem algumas diferenças importantes. Não contabilizar essas diferenças pode ter um enorme impacto financeiro. Aqui estão seis diferenças importantes entre IRAs e 401ks que você deve saber.

  1. você não precisa de um QDRO para dividir um IRA.

para acessar o 401k do seu ex-cônjuge (ou qualquer plano de aposentadoria qualificado, nesse caso), você deve dar ao administrador do plano uma ordem de relações domésticas qualificada (conhecida como QDRO). Um QDRO é um julgamento, decreto ou ordem que dá a um “beneficiário alternativo” o direito de receber uma parte ou todos os benefícios de um plano de aposentadoria. Um beneficiário alternativo pode ser o ex-cônjuge ou outro dependente do participante do plano de aposentadoria, como um filho.

um QDRO é elaborado pelos advogados envolvidos (geralmente o advogado que representa o cônjuge beneficiário alternativo) e submetido à jurisdição apropriada (como um tribunal), então emitido, como parte do decreto de divórcio, ou como uma ordem separada. Em seguida, é enviado ao administrador do plano de aposentadoria, que tem deveres e responsabilidades específicos para determinar se a ordem realmente ‘se qualifica’ ou se precisa ser alterada.

Escusado será dizer que há um monte de variáveis aqui, e um monte de maneiras que este processo pode dar errado. Um bom advogado QDRO pode identificar e ajudá-lo a evitar essas armadilhas ao dividir um 401k.

no entanto, nada disso se aplica a um IRA. O custodiante do IRA precisa apenas da cópia do decreto de divórcio, que deve definir claramente como o IRA deve ser dividido. A melhor maneira de fazer isso é através de uma transferência direta de administrador para Administrador em nome do ex-cônjuge. Por exemplo, vamos imaginar que Kevin e Anne estão se divorciando. Anne receberá 50% do IRA de Kevin, atualmente avaliado em US $100.000. O decreto de divórcio deve indicar claramente quanto Anne deve receber. A melhor coisa que Anne faria seria apresentar uma cópia do decreto de divórcio ao custodiante e pedir que sua parte fosse transferida para uma conta do IRA em seu nome. Se ela ainda não tiver um IRA, o custodiante deve ser capaz de estabelecer uma conta para ela. Nesse caso, o IRA de Anne receberia uma transferência direta de US $50.000. Feito corretamente, isso não deve ser um evento tributável.

em outras palavras, dividir um IRA pode ser muito mais simples do que dividir um 401K. no entanto, existem algumas limitações, especialmente se você precisar gerar dinheiro.

  1. a penalidade de retirada antecipada de 10% não se aplica a uma retirada de 401k—de acordo com um QDRO.

Antes de irmos longe demais, vamos discutir a penalidade de retirada antecipada de 10% para os planos IRAs e 401k. De um modo geral, para retiradas de um plano de aposentadoria antes dos 59 anos e meio, o IRS impõe uma penalidade de retirada antecipada de 10%, além dos impostos que se aplicariam. Existem exceções, como se o proprietário morresse ou se tornasse permanentemente desativado.

uma dessas exceções, descrita no código da Receita Federal 72 (t)(2) (C), são os pagamentos a beneficiários alternativos de acordo com uma ordem de relações domésticas qualificada. No entanto, é claro que essa exceção se aplica apenas a planos de aposentadoria qualificados. Um IRA não é um plano qualificado.

não ser um plano qualificado é o que permite dividir um IRA sem um QDRO. No entanto, isso também significa que essa exceção não se aplica aos ativos do IRA.

usando o exemplo acima, vamos imaginar que Anne precisa de US $ 10.000 em dinheiro. Ela e Kevin são ambos 45, Então eles estariam sujeitos à penalidade de 10% do IRS para retirada antecipada. Se Anne tirar US $ 10.000 de sua parte do IRA, ela deve impostos sobre a retirada (a sua taxa de imposto de renda ordinária), mais US $1.000 (10% da retirada de US $10.000).

vamos supor que Kevin também tem $100.000 em um 401k no trabalho. Se Anne tivesse um QDRO elaborado como parte do Acordo de divórcio, ela poderia ter o estado QDRO de que US $10.000 seriam distribuídos diretamente a ela. Ela ainda pagaria os mesmos impostos sobre a retirada do 401K que pagaria na retirada do IRA. No entanto, ela evitaria pagar os US $1.000 aos quais estaria sujeita sob as regras do IRA.

isso pressupõe que a retirada esteja de acordo com um QDRO. Isso é importante, pois isso pode atrapalhar você. Se você tem necessidades emergentes de dinheiro, e o QDRO está demorando muito, você pode ser tentado a tomar um atalho. Você provavelmente seria melhor tentar encontrar outra fonte de dinheiro do que fazer isso.

  1. um 401k pode conter contribuições não adquiridas do empregador.

uma das partes mais atraentes de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador é que, em muitos casos, o empregador pode corresponder às contribuições dos funcionários. Isso fornece um incentivo para as pessoas começarem a economizar em primeiro lugar. Se o seu empregador corresponder ao seu dólar de Contribuição de 3% por dólar, isso é 100% de retorno sobre o seu dinheiro, antes de qualquer resultado de investimento! Afinal, quem não gosta de dinheiro grátis?

há um problema. Na maioria dos planos, há um cronograma de aquisição. Em outras palavras, o funcionário deve permanecer na empresa por um determinado período de tempo antes que as contribuições do empregador se tornem parte permanente do plano de aposentadoria do funcionário. Se o empregado sair antes das contribuições do empregador, ele perderá essas contribuições. Lembre—se de que isso se aplica apenas às contribuições do empregador-as contribuições dos funcionários são sempre 100% investidas, desde o primeiro dia.

para ser um plano qualificado, um 401 (k) tem que oferecer um cronograma de aquisição que não seja mais restritivo do que qualquer um dos seguintes:

  • 6-ano avaliado vesting. Isso significa que um empregador pode “colete” contribuições gradualmente ao longo de um período de 6 anos.

  • 3-Penhasco do ano. Um empregador pode optar por não colete nos primeiros 2 anos, depois colete 100% das contribuições do empregador no final do terceiro ano.

então, o que você precisa saber? Bem, se você ou seu cônjuge não trabalham o suficiente para serem totalmente investidos no plano de aposentadoria da empresa, então você precisa levar isso em consideração. Especificamente, você vai querer garantir que seu QDRO (já que você vai precisar de um) aborda o que acontece com contribuições empregador não investido.

dependendo de suas circunstâncias e leis estaduais aplicáveis, há uma ampla gama de coisas que podem acontecer. No entanto, você vai querer que seu advogado fique por dentro disso para garantir que o que acontece seja um resultado desejável.

com um IRA, nada disso se aplica. Como você (ou seu cônjuge) presumivelmente fez todas as contribuições do IRA, não há restrições sobre como você pode optar por dividi-las.

  1. as retenções fiscais são diferentes.

por lei, um plano 401 (k) deve reter 20% de qualquer distribuição paga ao participante do plano. Isso ocorre para cada distribuição 401 (k) que não é transferida diretamente para outro plano elegível ou para um IRA. Se a distribuição for feita diretamente para um plano elegível ou um IRA, Nenhum imposto será retido.

por outro lado, a retenção padrão para uma distribuição IRA é de 10%. No entanto, você pode optar por não reter ou optar por ter um valor diferente retido, de acordo com o IRS.

  1. aplicam-se diferentes leis de proteção ao credor.

os planos qualificados, como os planos 401 (k), são protegidos dos credores pela Lei de segurança de renda de aposentadoria de Funcionários de 1974 (ERISA). Geralmente não há limite para o valor que você pode ter protegido em um plano 401(k). Além disso, os planos 401(k) são protegidos em casos de falência e não falência, com duas exceções:

  • IRS. Embora o IRS possa optar por ir atrás de outros ativos primeiro, os ativos do plano de aposentadoria não estão fora dos limites.

  • processo de divórcio

os fundos não são apenas protegidos em um plano 401(k), eles também são protegidos em casos de falência se você os rolar para um IRA, novamente sem limite. No entanto, isso não se aplica aos ativos solo 401(k). Por outro lado, os IRAs são protegidos em casos de falência por uma lei federal chamada Lei de prevenção de abuso de Falências e Proteção ao consumidor (Bapcpa), mas com um limite de Dólar. Até o momento, esse limite era de US $1.283.025, mas espera-se que seja ajustado para cima em um futuro próximo. No entanto, existem algumas limitações adicionais:

  • os IRAs não têm proteção federal em casos de não falência.

  • IRAs herdadas não têm proteção federal contra falência

por todos os meios, esta não é uma lista abrangente das diferenças na proteção do credor. No entanto, se você espera lidar com credores e/ou declarar falência em conjunto com o seu divórcio, você vai querer discutir suas preocupações com o seu advogado ou com um advogado de falência. Dessa forma, você poderá levar esses fatores em consideração como parte de sua distribuição equitativa.

  1. você nem sempre precisa começar a tomar distribuições de um 401(k) aos 70 anos e meio.

30 anos atrás, esta foi uma declaração desnecessária sobre o divórcio, porque o divórcio cinza nem sequer existia. Contudo, o divórcio cinza tem aumentado nos últimos anos, particularmente para indivíduos com 65 anos ou mais. Além disso, um estudo recente da AARP mostra que mais pessoas estão trabalhando após a aposentadoria. À luz dessas duas tendências, é importante discutir essa temida Sigla de três letras: RMD (ou distribuição mínima necessária).

ambos os planos 401(k) e IRAs tradicionais permitem adiar distribuições por um tempo limitado. De um modo geral, um contribuinte que atinge a idade de 70 ½ tem que começar a tomar distribuições de qualquer plano a cada ano para o resto de sua vida. Após essa idade, um contribuinte deve calcular seu RMD usando uma planilha do IRS, chamada de “planilha de distribuição mínima exigida pelo IRA.”Apesar do nome, a mesma planilha é usada para IRAs e 401ks. Mas as regras são ligeiramente diferentes.

para IRAs: como existem diferentes tipos de IRAs, existem regras ligeiramente diferentes.

IRAs tradicionais: de um modo geral, as distribuições de um IRA tradicional devem ser feitas até 1º de abril do ano após você completar 70 anos e meio. Sem exceções. Roth IRAs: Roth IRAs não tem RMDs.

IRAs herdadas: se um IRA herdado era uma conta tradicional ou Roth, as regras de RMD se aplicam (o tratamento fiscal depende do tipo de conta). No entanto, regras diferentes podem ser aplicadas, dependendo de:

  • Se o proprietário do IRA morreu na ou após a data em que deveriam levar distribuição

  • Se o beneficiário foi o cônjuge ou um não-cônjuge beneficiário

Para 401k planos: de um modo Geral, as distribuições devem começar por:

  • 1 de abril do ano depois de completar 70 anos de½, assim como o IRA

  • 1 de abril do ano depois de se aposentar.

em outras palavras, se você é um participante do plano 401(k) e nunca se aposenta, nunca precisa tomar RMDs e nunca precisa pagar impostos sobre nada. Quando você eventualmente falece, seus beneficiários acabariam por começar a tomar RMDs com base em regras de plano qualificado herdadas. No entanto, você não. Essas diferenças oferecem oportunidades únicas de planejamento tributário para aqueles que desejam adiar impostos, mas não planejam parar de trabalhar em seus anos de aposentadoria.

conclusão

de forma alguma esta é uma lista abrangente de diferenças entre os planos IRAs e 401(k). No entanto, ao reconhecer essas diferenças entre os dois, você pode determinar melhor como dividir os ativos de maneira equitativa, que também é mais eficiente em termos fiscais.

se você se encontra lutando para dar sentido financeiro ao seu divórcio, você deve consultar um profissional financeiro especializado em trabalho de divórcio. Trabalhar com um Certified Divorce Financial Analyst ® é uma boa maneira de dar o primeiro passo em direção a um futuro mais financeiramente sólido. Agende sua consulta com Lawrence Financial Planning hoje. Nós sempre lhe daremos conselhos profissionais e caminharemos com você a cada passo do caminho. Convidamos você a uma de nossas oficinas mensais de divórcio. Facebook e Instagram, ou visite nosso site.