離婚でIRAsと401(k)資産を分割するときに知っておくべき6つの主な違い

離婚で資産を分割するとき、人々が作るよくある間違いは、IRAsと401k勘定が同じであると仮定することです。 どちらも退職金口座の種類が異なりますが、いくつかの重要な違いがあります。 これらの違いを考慮していないことは、大きな財政的影響を与える可能性があります。 ここでは、あなたが知っておくべきIRAsと401ksの間の六つの重要な違いがあります。

  1. IRAを分割するためにQDROは必要ありません。

あなたの元配偶者の401k(またはそのことについては、任意の適格退職金制度)にアクセスするためには、(QDROとして知られている)計画管理者に資格のある内 QDROは、「代替受取人」に退職金制度の給付の一部または全部を受け取る権利を与える判断、法令、または命令です。 代替受取人は、元配偶者または子供のような退職金制度参加者の他の扶養家族のいずれかになることができます。

QDROは、関係する弁護士(通常は代替受取人配偶者を代表する弁護士)によって起草され、適切な管轄権(裁判所など)に提出され、離婚令の一部として、または その後、それは注文が実際に”資格”かどうか、またはそれが修正する必要があるかどうかを決定するために、特定の義務と責任を持って退職金制度の管

言うまでもなく、ここには多くの変数があり、このプロセスがゆがんで行くことができる多くの方法があります。 良いQDRO弁護士は、401kを分割するときにこれらの落とし穴を特定し、回避するのに役立ちます。

しかし、これはIRAには適用されません。 IRAのカストディアンは、iraを分割する方法を明確に定義する必要があります離婚法令のコピーのみを必要とします。 これを行うための最良の方法は、元配偶者の名前で直接受託者から受託者への転送を介して行われます。

例えば、KevinとAnneが離婚しているとしましょう。 アンはケビンのIRAの50%を受け取ることになっており、現在valued100,000で評価されています。 離婚判決は、アンがどれだけ受け取るべきかを明確に述べるべきである。 アンがするべき最もよい事は親権者に離婚令のコピーを示し、彼女の分け前が彼女の名前のIRAの記述に移るように頼むことである。 彼女がまだIRAを持っていない場合、管理人は彼女のアカウントを確立できるはずです。 この場合、アンのIRAは5 50,000の直接転送を受け取ることになります。 正しく行われ、これは課税対象のイベントであってはなりません。

言い換えれば、IRAを分割することは401kを分割するよりもはるかに簡単ですが、特に現金を生成する必要がある場合は、いくつかの制限があります。

  1. QDROに基づき—10%早期撤退ペナルティは401k撤退には適用されません。

私たちはあまりにも遠くに行く前に、のは、IRAsと401k計画のための10%の早期撤退ペナルティを議論してみましょう。 一般的に言えば、年齢59½の前に退職金制度からの引き出しのために、IRSは適用される税金に加えて、10%の早期撤退ペナルティを課しています。 所有者が死亡した場合や永久に無効になった場合など、例外があります。

内国歳入法72(t)(2)(C)の下で概説されている例外の1つは、資格のある国内関係命令に基づく代替受取人への支払いです。 しかし、この例外は、資格のある退職金制度にのみ適用されることは明らかです。 IRAは資格のある計画ではありません。

修飾された計画ではないことは、QDROなしでIRAを分割することを可能にするものです。 しかし、それはまた、この例外がIRA資産には適用されないことを意味します。

上記の例を使って、アンが現金で10,000ドルを必要としているとしましょう。 彼女とケビンは両方とも45であるため、早期撤退のためにIRSの10%のペナルティの対象となります。 アンはIRAの彼女のシェアから0 10,000を取る場合、彼女は(彼女の経常所得税率で)撤退に税金を借りて、プラス$1,000(withdrawal10,000撤退の10%)になります。

Kevinが仕事中の401kで$100,000も持っていると仮定しましょう。 アンは離婚和解の一環として起草QDROを持っていた場合、彼女はQ10,000が彼女に直接配布されるQDRO状態を持つことができます。 彼女はIRAの撤退と同じように、401kの撤退にも同じ税金を支払うことになります。 しかし、彼女は彼女がIRAのルールの下で対象となる0 1,000を支払うことを避けるだろう。

これは撤回がQDROに従っていることを前提としている。 これはあなたをつまずくことができるので、これは重要です。 あなたは緊急の現金のニーズを持っており、QDROが時間がかかりすぎている場合は、ショートカットを取るように誘惑されるかもしれません。 あなたはおそらくこれを行うよりも現金の別のソースを見つけようとする方が良いでしょう。

  1. 401kは、未投票の雇用者の貢献が含まれている可能性があります。

雇用主主催の退職金制度の最も魅力的な部分の一つは、多くの場合、雇用主は、従業員の貢献を一致させることができるということです。 これは、人々が最初の場所で保存を開始するためのインセンティブを提供します。 あなたの雇用者がドルのためのあなたの3%の貢献のドルと一致すれば、それはあらゆる投資の結果の前にあなたのお金の100%のリターン、である! 結局のところ、誰が無料のお金を好きではありませんか?

キャッチがあります。 ほとんどの計画では、権利確定のスケジュールがあります。 言い換えれば、従業員は、雇用者の貢献がベスト、または永久に従業員の退職金制度の一部になる前に、一定の期間のために会社に滞在する必要があ 従業員が雇用者の貢献のベストの前に去るならば、彼らはそれらの貢献を没収します。 覚えておいて、これは唯一の雇用者の貢献に適用されます—従業員の貢献は、初日から、常に100%既得されています。

資格のある計画であるためには、401(k)は以下のいずれかよりも制限のない権利確定スケジュールを提供しなければなりません:

  • 6-年の段階的な権利確定。 これは、雇用者が6年間にわたって徐々に貢献を”ベスト”することができることを意味します。

  • 3-年クリフ。 雇用主は、最初の2年間はベストしないことを選択し、3年目の終わりに雇用主の拠出金の100%をベストすることができます。

だから何を知る必要がありますか? あなたやあなたの配偶者が完全に会社の退職金制度に既得されるのに十分な長さ働いていない場合さて、あなたはこれを考慮する必要があります。 具体的には、あなたのQDRO(あなたが必要とするので)が未勝利の雇用主の貢献に何が起こるかに対処することを確実にしたいと思うでしょう。

あなたの状況や適用される州法によっては、起こる可能性のあるさまざまなことがあります。 しかし、あなたは何が起こるかが望ましい結果であることを確認するために、あなたの弁護士がこれの上に滞在したいと思うでしょう。

IRAでは、これはいずれも適用されません。 あなた(またはあなたの配偶者)は、おそらくIRAの貢献のすべてを作ったので、あなたがそれらを分割することを選択する方法に制限はありません。

  1. 源泉徴収は異なります。

法律により、401(k)プランは、プラン参加者に支払われる分配の20%を保留しなければなりません。 これは、別の適格なプランまたはIRAに直接転送されないすべての単一の401(k)分布に対して発生します。 配布が対象プランまたはIRAに直接行われた場合、税金は源泉徴収されません。

逆に、IRA分布のデフォルトの源泉徴収は10%です。 ただし、IRSによると、源泉徴収から選択するか、別の金額を源泉徴収することを選択することができます。

  1. 異なる債権者保護法が適用されます。

このような401(k)計画などの資格のある計画は、1974年の従業員退職所得保障法(ERISA)によって債権者から保護されています。 一般的にあなたが401(k)プランで保護していることができます量に制限はありません。 また、401(k)計画は、二つの例外を除いて、破産および非破産の場合に保護されています:

  • IRSだ IRSは、最初に他の資産の後に行くことを選択することができますが、退職金制度の資産は立ち入り禁止ではありません。

  • 離婚手続

401(k)プランの資金が保護されているだけでなく、iraにロールオーバーすると、破産の場合にも保護されます。 ただし、これはsolo401(k)アセットには適用されません。

逆に、IRAsは破産事件において、破産乱用防止および消費者保護法(BAPCPA)と呼ばれる連邦法によって保護されていますが、ドルの制限があります。 この記事の執筆時点で、その制限は$1,283,025でしたが、近い将来に上方に調整されると予想されます。 ただし、いくつかの追加の制限があります:

  • IRAsは、非破産の場合に連邦政府の保護を持っていません。

  • 継承されたIRAsは連邦破産保護を持っていません

すべての手段によって、これは債権者保護の違いの包括的なリストではありません。 しかし、あなたの離婚と一緒に債権者および/またはファイル破産に対処することを期待する場合は、あなたの弁護士や破産弁護士とあなたの懸念を議論したいと思うでしょう。 そうすれば、あなたの公平な配分の一部として考慮にこれらの要因を取ることができるでしょう。

  1. あなたは常に年齢70ºで401(k)からの分布を取り始める必要はありません。

30 何年も前、灰色の離婚は実際には存在しなかったので、これは離婚に関する不必要な声明でした。 しかし、灰色の離婚は、特に65歳以上の個人のために、近年増加しています。 さらに、最近のAARPの研究は、より多くの人々が退職を過ぎて働いていることを示しています。 これらの2つの傾向に照らして、それは恐ろしい3文字の頭字語を議論することが重要です:RMD(または必要な最小分布)。

401(k)プランと従来のIRAsの両方で、期間限定で配布を延期することができます。 一般的に言えば、年齢70½に達する納税者は、彼らの人生の残りのために毎年いずれかの計画から分布を取って開始する必要があります。 その年齢の後、納税者は”IRA必要な最小分布ワークシート”と呼ばれるIRSワークシートを使用してRMDを計算する必要があります。”名前にもかかわらず、IRAsと401ksには同じワークシートが使用されています。 しかし、ルールはわずかに異なります。

IRAsの場合:IRAsには異なるタイプがあるため、わずかに異なるルールがあります。

伝統的なIra:一般的に言えば、伝統的なIRAからの分配は、あなたが70歳になった後の年の4月1日までにしなければなりません。 例外はありません。

Roth IRAs:Roth IRAsにはRmdがありません。

継承されたIra:継承されたIRAが伝統的な口座であったかRothであったかにかかわらず、RMDルールが適用されます(税務上の扱いは口座の種類に依存します)。 ただし、以下に応じて異なるルールが適用される場合があります:

  • IRAの所有者は、彼らが配布を取ることになっていた日以降に死亡したかどうか

  • 受益者が配偶者または非配偶者の受益者であったかどうか

401kプランの場合:一般的に言えば、配布は次のいずれかで開始する必要があります:

  • あなたが70½を回した後の年の4月1日、ちょうどIRAのように

  • あなたが引退した後の年の1月。

言い換えれば、あなたが401(k)プランの参加者であり、決して引退しないならば、あなたはRmdを取る必要はなく、何かに税金を払う必要はありません。 あなたが最終的に亡くなったとき、あなたの受益者は最終的に継承された適格な計画ルールに基づいてRmdを取り始めるでしょう。 しかし、あなたはしません。

これらの違いは、税金を延期したいが、退職年に働くのをやめる予定がない人にとって、ユニークな税務計画の機会を提供します。

結論

これは決してIRAsと401(k)計画の違いの包括的なリストではありません。 しかし、両者の間でこれらの違いを認めることによって、あなたはより良いまた、より多くの税効率的である公平な方法で資産を分割する方法を決定

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