6 Différences Clés À Connaître Lors de la Division des actifs IRAs et 401 (k) lors d’un divorce

Lors de la division des actifs lors d’un divorce, une erreur courante que les gens commettent est de supposer que les comptes IRAs et 401k sont les mêmes. Bien que les deux types de comptes de retraite soient différents, il existe certaines différences clés. Ne pas tenir compte de ces différences peut avoir un impact financier énorme. Voici six différences clés entre IRAs et 401ks que vous devez connaître.

  1. Vous n’avez pas besoin d’un QDRO pour diviser un IRA.

Afin d’accéder au 401k de votre ex-conjoint (ou à tout régime de retraite admissible, d’ailleurs), vous devez remettre à l’administrateur du régime un ordre de relations domestiques qualifié (appelé QDRO). Un QDRO est un jugement, un décret ou une ordonnance qui donne à un « bénéficiaire suppléant » le droit de recevoir une partie ou la totalité des avantages d’un régime de retraite. Un autre bénéficiaire peut être l’ex-conjoint ou une autre personne à charge du participant au régime de retraite, comme un enfant.

Un QDRO est rédigé par les avocats concernés (généralement l’avocat représentant le conjoint bénéficiaire suppléant) et soumis à la juridiction appropriée (comme un tribunal), puis délivré, soit dans le cadre de la décision de divorce, soit sous forme d’ordonnance distincte. Ensuite, il est envoyé à l’administrateur du régime de retraite, qui a des devoirs et des responsabilités spécifiques pour déterminer si l’ordonnance est réellement  » admissible » ou si elle doit être modifiée.

Inutile de dire qu’il y a beaucoup de variables ici, et de nombreuses façons ce processus peut mal tourner. Un bon avocat QDRO peut identifier et vous aider à éviter ces pièges lors de la division d’un 401k.

Cependant, rien de tout cela ne s’applique à un IRA. Le gardien de l’IRA n’a besoin que de la copie du décret de divorce, qui devrait clairement définir comment l’IRA devrait être divisée. La meilleure façon de le faire consiste à effectuer un transfert direct de fiduciaire à fiduciaire au nom de l’ex-conjoint.

Par exemple, imaginons que Kevin et Anne divorcent. Anne recevra 50% de l’IRA de Kevin, actuellement évalué à 100 000 $. Le décret de divorce doit indiquer clairement combien Anne doit recevoir. La meilleure chose à faire pour Anne serait de présenter une copie du décret de divorce au dépositaire et de demander que sa part soit transférée sur un compte IRA à son nom. Si elle n’a pas déjà d’IRA, le dépositaire devrait pouvoir établir un compte pour elle. Dans ce cas, l’IRA d’Anne recevrait un transfert direct de 50 000 $. Fait correctement, cela ne devrait pas être un événement imposable.

En d’autres termes, diviser un IRA peut être beaucoup plus simple que de diviser un 401k. Cependant, il existe certaines limites, en particulier si vous devez générer de l’argent.

  1. La pénalité de retrait anticipé de 10% ne s’applique pas à un retrait de 401 000 — conformément à un QDRO.

Avant d’aller trop loin, discutons de la pénalité de retrait anticipé de 10% pour les plans IRAs et 401k. De manière générale, pour les retraits d’un plan de retraite avant l’âge de 59 ans ½, l’IRS impose une pénalité de retrait anticipé de 10%, en plus des taxes qui s’appliqueraient. Il existe des exceptions, par exemple si le propriétaire décède ou devient définitivement désactivé.

L’une de ces exceptions, décrite sous l’Internal Revenue Code 72(t)(2)(C), concerne les paiements à d’autres bénéficiaires en vertu d’une ordonnance relative aux relations domestiques admissibles. Cependant, il est clair que cette exception ne s’applique qu’aux régimes de retraite admissibles. Un IRA n’est pas un plan qualifié.

Ne pas être un plan qualifié est ce qui vous permet de diviser un IRA sans QDRO. Cependant, cela signifie également que cette exception ne s’applique pas aux actifs de l’IRA.

En utilisant l’exemple ci-dessus, imaginons qu’Anne a besoin de 10 000 cash en espèces. Elle et Kevin ont tous deux 45 ans, ils seraient donc soumis à une pénalité de 10% de l’IRS pour retrait anticipé. Si Anne prend 10 000 from de sa part de l’IRA, elle devra des impôts sur le retrait (à son taux d’impôt sur le revenu ordinaire), plus 1 000 $ (10% du retrait de 10 000 $).

Supposons que Kevin a également 100 000 $ dans un 401k au travail. Si Anne devait faire rédiger un QDRO dans le cadre du règlement de divorce, elle pourrait demander au QDRO d’indiquer que 10 000 $ lui seraient distribués directement. Elle paierait toujours les mêmes taxes sur le retrait de 401k que sur le retrait de l’IRA. Cependant, elle éviterait de payer les 1 000 $ auxquels elle serait soumise en vertu des règles de l’IRA.

Cela suppose que le retrait est conforme à un QDRO. C’est important, car cela peut vous faire trébucher. Si vous avez des besoins de trésorerie émergents et que le QDRO prend trop de temps, vous pourriez être tenté de prendre un raccourci. Vous feriez probablement mieux d’essayer de trouver une autre source d’argent que de le faire.

  1. Un 401k peut contenir des cotisations patronales non acquises.

L’une des parties les plus attrayantes d’un régime de retraite parrainé par l’employeur est que, dans de nombreux cas, l’employeur peut égaler les cotisations des employés. Cela incite les gens à commencer à épargner en premier lieu. Si votre employeur correspond à votre contribution de 3% dollar pour dollar, c’est un rendement de 100% sur votre argent, avant tout résultat d’investissement! Après tout, qui n’aime pas l’argent gratuit?

Il y a une prise. Dans la plupart des plans, il y a un calendrier d’acquisition. En d’autres termes, l’employé doit rester dans l’entreprise pendant une certaine période avant que les cotisations de l’employeur ne soient acquises, ou faire définitivement partie du régime de retraite de l’employé. Si l’employé part avant que les cotisations de l’employeur ne soient acquises, il perd ces cotisations. Gardez à l’esprit que cela ne s’applique qu’aux cotisations de l’employeur — les cotisations des employés sont toujours acquises à 100%, dès le premier jour.

Pour être un régime admissible, un 401(k) doit offrir un calendrier d’acquisition des droits qui n’est pas plus restrictif que l’un des éléments suivants:

  • 6- acquisition graduée de l’année. Cela signifie qu’un employeur peut « accumuler » des cotisations progressivement sur une période de 6 ans.

  • 3- année falaise. Un employeur peut choisir de ne pas cotiser pendant les 2 premières années, puis de verser 100 % des cotisations patronales à la fin de la troisième année.

Alors, que devez-vous savoir? Eh bien, si vous ou votre conjoint n’avez pas travaillé assez longtemps pour être entièrement investi dans le plan de retraite de l’entreprise, vous devez en tenir compte. Plus précisément, vous voudrez vous assurer que votre QDRO (puisque vous en aurez besoin) traite de ce qui arrive aux cotisations patronales non acquises.

Selon votre situation et les lois de l’État applicables, il y a un large éventail de choses qui pourraient se produire. Cependant, vous voudrez que votre avocat reste au courant de cela pour vous assurer que ce qui se passe est un résultat souhaitable.

Avec un IRA, rien de tout cela ne s’applique. Puisque vous (ou votre conjoint) avez vraisemblablement fait toutes les contributions de l’IRA, il n’y a aucune restriction sur la façon dont vous pouvez choisir de les diviser.

  1. Les retenues d’impôt sont différentes.

En vertu de la loi, un régime 401(k) doit retenir 20 % de toute distribution payable au participant au régime. Cela se produit pour chaque distribution unique 401 (k) qui n’est pas directement transférée à un autre plan admissible ou à un IRA. Si la distribution est faite directement à un plan admissible ou à un IRA, aucun impôt n’est retenu.

Inversement, la retenue par défaut pour une distribution IRA est de 10%. Cependant, vous pouvez choisir de ne pas retenir ou choisir d’avoir un montant différent retenu, selon l’IRS.

  1. Différentes lois sur la protection des créanciers s’appliquent.

Les régimes admissibles, tels que les régimes 401(k), sont protégés des créanciers par la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés de 1974 (ERISA). Il n’y a généralement aucune limite au montant que vous pouvez avoir protégé dans un régime 401 (k). De plus, les régimes 401(k) sont protégés dans les cas de faillite et de non-faillite, à deux exceptions près:

  • IRS. Bien que l’IRS puisse choisir de s’attaquer d’abord à d’autres actifs, les actifs du régime de retraite ne sont pas interdits.

  • Procédure de divorce

Non seulement les fonds d’un plan 401 (k) sont protégés, mais ils sont également protégés dans les cas de faillite si vous les transférez à un IRA, encore une fois sans limite. Cependant, cela ne s’applique pas aux actifs de solo 401(k).

Inversement, les IR sont protégés dans les cas de faillite par une loi fédérale appelée Loi sur la prévention des abus de la faillite et la protection du consommateur (BAPCPA), mais avec une limite en dollars. Au moment d’écrire ces lignes, cette limite était de 1 283 025 $, mais elle devrait être ajustée à la hausse dans un proche avenir. Cependant, il existe des limitations supplémentaires:

  • Les IRA n’ont pas de protection fédérale dans les cas de non-faillite.

  • Les IR hérités ne bénéficient d’aucune protection fédérale contre la faillite

Bien entendu, il ne s’agit pas d’une liste exhaustive des différences de protection des créanciers. Cependant, si vous vous attendez à traiter avec des créanciers et / ou à déposer une faillite en même temps que votre divorce, vous voudrez discuter de vos préoccupations avec votre avocat ou avec un avocat en faillite. De cette façon, vous serez en mesure de prendre ces facteurs en considération dans le cadre de votre répartition équitable.

  1. Vous n’avez pas toujours à commencer à prendre des distributions à partir d’un 401 (k) à 70 ans ½.

30 il y a des années, c’était une déclaration inutile sur le divorce, car le divorce gris n’existait même pas vraiment. Cependant, le divorce gris a augmenté ces dernières années, en particulier pour les personnes âgées de 65 ans et plus. De plus, une étude récente de l’AARP montre que plus de personnes travaillent après la retraite. À la lumière de ces deux tendances, il est important de discuter de cet acronyme redouté de trois lettres: RMD (ou distribution minimale requise).

Les plans 401(k) et les IRAS traditionnels vous permettent de reporter les distributions pendant un temps limité. De manière générale, un contribuable qui atteint l’âge de 70 ½ doit commencer à recevoir des distributions de l’un ou l’autre régime chaque année pour le reste de sa vie. Après cet âge, un contribuable doit calculer son RMD à l’aide d’une feuille de calcul IRS, appelée « Feuille de calcul de distribution minimale requise IRA. »Malgré le nom, la même feuille de calcul est utilisée pour IRAs et 401ks. Mais les règles sont légèrement différentes.

Pour les IRA: Puisqu’il existe différents types d’IRA, il existe des règles légèrement différentes.

IRAS traditionnels: De manière générale, les distributions d’un IRA traditionnel doivent être effectuées avant le 1er avril de l’année suivant l’âge de 70 ans ½. Aucune exception.

Roth IRAs : Les Roth IRAs n’ont pas de RMD.

IRAS hérités: Qu’un IRA hérité soit un compte traditionnel ou un Roth, les règles du RMD s’appliquent (le traitement fiscal dépend du type de compte). Cependant, des règles différentes peuvent s’appliquer, selon:

  • Si le propriétaire de l’IRA est décédé le ou après la date à laquelle il était censé prendre des distributions

  • Si le bénéficiaire était le conjoint ou un bénéficiaire non-conjoint

Pour les forfaits 401k : De manière générale, les distributions doivent commencer par ::

  • Le 1er avril de l’année suivant votre 70 ½, tout comme un IRA

  • Le 1er avril de l’année suivant votre retraite.

En d’autres termes, si vous êtes un participant au régime 401 (k) et que vous ne prenez jamais de retraite, vous n’avez jamais à prendre de RMDS et vous n’avez jamais à payer d’impôts sur quoi que ce soit. Lorsque vous décédez, vos bénéficiaires commenceraient éventuellement à prendre des DMR en fonction des règles du régime qualifié hérité. Cependant, vous ne le faites pas.

Ces différences offrent des possibilités uniques de planification fiscale pour ceux qui souhaitent reporter leurs impôts, mais qui ne prévoient pas cesser de travailler pendant leurs années de retraite.

Conclusion

Il ne s’agit en aucun cas d’une liste exhaustive des différences entre les plans IRAs et 401 (k). Cependant, en reconnaissant ces différences entre les deux, vous pouvez mieux déterminer comment répartir les actifs de manière équitable et plus efficiente sur le plan fiscal.

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