6 Diferencias clave Para Saber Al Dividir las Cuentas IRA y los Activos 401(k) en un Divorcio

Al dividir los activos en un divorcio, un error común que cometen las personas es asumir que las cuentas IRA y 401k son iguales. Si bien ambas son diferentes tipos de cuentas de jubilación, hay algunas diferencias clave. No tener en cuenta esas diferencias puede tener un enorme impacto financiero. Aquí hay seis diferencias clave entre cuentas IRA y 401k que debe conocer.

  1. No necesitas una QDRO para dividir una IRA.

Para acceder al plan 401k de su ex cónyuge (o a cualquier plan de jubilación calificado, para el caso), debe darle al administrador del plan una orden de relaciones domésticas calificada (conocida como QDRO). Una QDRO es un fallo, decreto u orden que otorga a un «beneficiario alterno» el derecho a recibir una parte o la totalidad de los beneficios de un plan de jubilación. Un beneficiario alternativo puede ser el ex cónyuge u otro dependiente del participante en el plan de jubilación, como un hijo.

Una QDRO es redactada por los abogados involucrados (generalmente el abogado que representa al cónyuge beneficiario alterno) y presentada a la jurisdicción apropiada (como un tribunal), luego emitida, ya sea como parte del decreto de divorcio o como una orden separada. Luego, se envía al administrador del plan de jubilación, quien tiene deberes y responsabilidades específicas para determinar si la orden realmente «califica» o si necesita ser enmendada.

No hace falta decir que hay muchas variables aquí, y muchas maneras en que este proceso puede salir mal. Un buen abogado de QDRO puede identificar y ayudarlo a evitar estas trampas al dividir un 401k.

Sin embargo, nada de esto se aplica a una cuenta IRA. El custodio de la IRA solo necesita la copia del decreto de divorcio, que debe definir claramente cómo se debe dividir la IRA. La mejor manera de hacerlo es a través de una transferencia directa de fideicomisario a fideicomisario a nombre del ex cónyuge.

Por ejemplo, imaginemos que Kevin y Anne se están divorciando. Anne recibirá el 50% de la cuenta IRA de Kevin, actualmente valorada en 1 100,000. El decreto de divorcio debe indicar claramente cuánto recibirá Anne. Lo mejor que Anne podría hacer sería presentar una copia del decreto de divorcio al custodio y pedir que su parte se transfiera a una cuenta IRA a su nombre. Si aún no tiene una cuenta IRA, el custodio debe poder establecer una cuenta para ella. En este caso, el IRA de Anne recibiría una transferencia directa de 5 50,000. Si se hace correctamente, esto no debe ser un hecho imponible.

En otras palabras, dividir una cuenta IRA puede ser mucho más simple que dividir una cuenta 401k. Sin embargo, hay algunas limitaciones, especialmente si necesita generar efectivo.

  1. La penalización por retiro anticipado del 10% no se aplica a un retiro de 401k, de conformidad con una QDRO.

Antes de ir demasiado lejos, hablemos de la penalización por retiro anticipado del 10% para cuentas IRA y planes 401k. En términos generales, para retiros de un plan de jubilación antes de los 59 años y medio, el IRS impone una multa de retiro anticipado del 10%, además de los impuestos que se aplicarían. Hay excepciones, como si el propietario muere o queda discapacitado permanentemente.

Una de esas excepciones, descritas en el Código de Rentas Internas 72(t)(2)(C), son los pagos a beneficiarios alternativos de conformidad con una orden de relaciones domésticas calificada. Sin embargo, está claro que esta excepción solo se aplica a los planes de jubilación calificados. Una IRA no es un plan calificado.

No ser un plan calificado es lo que le permite dividir una cuenta IRA sin una QDRO. Sin embargo, esto también significa que esta excepción no se aplica a los activos de IRA.

Usando el ejemplo anterior, imaginemos que Anne necesita 1 10,000 en efectivo. Ella y Kevin tienen 45 años, por lo que estarían sujetos a una multa del 10% del IRS por retiro anticipado. Si Anne toma 1 10,000 de su parte de la cuenta IRA, debería impuestos sobre el retiro (a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria), más 1 1,000 (10% del retiro de 1 10,000).

Supongamos que Kevin también tiene 1 100,000 en un 401k en el trabajo. Si Anne tuviera que redactar una QDRO como parte del acuerdo de divorcio, podría hacer que la QDRO declare que se le distribuirán 1 10,000 directamente. Ella todavía pagaría los mismos impuestos en el retiro de 401k que pagaría en el retiro de IRA. Sin embargo, evitaría pagar los 1 1,000 a los que estaría sujeta bajo las reglas de IRA.

Esto supone que el retiro se realiza de conformidad con una QDRO. Esto es importante, ya que esto puede hacerte tropezar. Si tiene necesidades de efectivo emergentes y la QDRO está tardando demasiado, podría verse tentado a tomar un atajo. Probablemente sería mejor tratar de encontrar otra fuente de dinero en efectivo que hacerlo.

  1. Un 401k puede contener contribuciones patronales no invertidas.

Una de las partes más atractivas de un plan de jubilación patrocinado por el empleador es que en muchos casos, el empleador puede igualar las contribuciones de los empleados. Esto proporciona un incentivo para que la gente comience a ahorrar en primer lugar. Si su empleador iguala su contribución del 3% dólar por dólar, eso es un retorno del 100% de su dinero, ¡antes de cualquier resultado de inversión! Después de todo, ¿a quién no le gusta el dinero gratis?

Hay una trampa. En la mayoría de los planes, hay un horario de entrega. En otras palabras, el empleado tiene que permanecer en la empresa durante un cierto período de tiempo antes de que las contribuciones del empleador se otorguen, o convertirse permanentemente en parte del plan de jubilación del empleado. Si el empleado se va antes de que el empleador le devuelva las contribuciones, perderá esas contribuciones. Tenga en cuenta que esto solo se aplica a las contribuciones del empleador: las contribuciones de los empleados siempre son 100% adquiridas, desde el primer día.

Para ser un plan calificado, un plan 401 (k) tiene que ofrecer un horario de adquisición que no sea más restrictivo que cualquiera de los siguientes:

  • 6-vestirse con un año de graduación. Esto significa que un empleador puede «otorgar» contribuciones gradualmente durante un período de 6 años.

  • 3-year cliff. Un empleador puede optar por no chaleco para los primeros 2 años, luego chaleco 100% de las contribuciones del empleador al final del tercer año.

Entonces, ¿qué necesitas saber? Bueno, si usted o su cónyuge no han estado trabajando el tiempo suficiente para estar completamente investido en el plan de jubilación de la compañía, entonces debe tener esto en cuenta. Específicamente, querrá asegurarse de que su QDRO (ya que necesitará una) aborde lo que sucede con las contribuciones de los empleadores no invertidas.

Dependiendo de sus circunstancias y las leyes estatales aplicables, hay una amplia gama de cosas que podrían suceder. Sin embargo, querrá que su abogado se mantenga al tanto de esto para asegurarse de que lo que sucede sea un resultado deseable.

Con una cuenta IRA, nada de esto se aplica. Dado que usted (o su cónyuge) probablemente hizo todas las contribuciones a la IRA, no hay restricciones sobre cómo puede optar por dividirlas.

  1. Las retenciones de impuestos son diferentes.

Por ley, un plan 401 (k) debe retener el 20% de cualquier distribución a pagar al participante del plan. Esto ocurre por cada distribución 401 (k) que no se transfiere directamente a otro plan elegible o a una cuenta IRA. Si la distribución se realiza directamente a un plan elegible o a una cuenta IRA, no se retienen impuestos.

Por el contrario, la retención por defecto para una distribución IRA es del 10%. Sin embargo, de acuerdo con el IRS, puede optar por no retener una cantidad diferente o optar por retener una cantidad diferente.

  1. Se aplican diferentes leyes de protección de acreedores.

Los planes calificados, como los planes 401(k), están protegidos de los acreedores por la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados de 1974 (ERISA). Por lo general, no hay límite para la cantidad que puede tener protegida en un plan 401(k). Además, los planes 401 (k) están protegidos en casos de quiebra y no quiebra, con dos excepciones:

  • Hacienda. Si bien el IRS puede optar por ir tras otros activos primero, los activos del plan de jubilación no están fuera de los límites.

  • Procedimiento de divorcio

Los fondos de un plan 401 (k) no solo están protegidos, sino que también están protegidos en casos de bancarrota si los transfieres a una cuenta IRA, de nuevo sin límite. Sin embargo, esto no se aplica a los activos de solo 401(k).

Por el contrario, las cuentas IRA están protegidas en casos de bancarrota por una ley federal llamada Ley de Prevención de Abuso de Bancarrota y Protección al Consumidor (BAPCPA, por sus siglas en inglés), pero con un límite de dólares. En el momento de redactar el presente informe, ese límite era de 1.283.025 dólares, pero se espera que se ajuste al alza en un futuro próximo. Sin embargo, hay algunas limitaciones adicionales:

  • Las cuentas IRA no tienen protección federal en casos sin bancarrota.

  • Las cuentas IRA heredadas no tienen protección federal contra quiebras

Por supuesto, esta no es una lista exhaustiva de las diferencias en la protección de los acreedores. Sin embargo, si espera tratar con acreedores y/o declararse en bancarrota junto con su divorcio, querrá discutir sus preocupaciones con su abogado o con un abogado de bancarrota. De esa manera, podrás tener en cuenta estos factores como parte de tu distribución equitativa.

  1. No siempre tiene que comenzar a tomar distribuciones de un 401 (k) a la edad de 70 ½ años.

30 hace años, esta era una declaración innecesaria sobre el divorcio, porque el divorcio gris ni siquiera existía realmente. Sin embargo, el divorcio gris ha ido en aumento en los últimos años, particularmente para las personas de 65 años o más. Además, un estudio reciente de AARP muestra que más personas trabajan después de la jubilación. A la luz de estas dos tendencias, es importante discutir ese temido acrónimo de tres letras: RMD (o distribución mínima requerida).

Tanto los planes 401 (k) como las cuentas IRA tradicionales le permiten diferir distribuciones por un tiempo limitado. En términos generales, un contribuyente que llega a los 70 años y medio tiene que comenzar a tomar distribuciones de cualquiera de los planes cada año por el resto de su vida. Después de esa edad, el contribuyente debe calcular su RMD utilizando una hoja de trabajo del IRS, llamada «Hoja de Trabajo de Distribución Mínima Requerida para IRA».»A pesar del nombre, la misma hoja de trabajo se usa para cuentas IRA y 401k. Pero las reglas son ligeramente diferentes.

Para cuentas IRA: Dado que hay diferentes tipos de cuentas IRA, hay reglas ligeramente diferentes.

IRA tradicional: En términos generales, las distribuciones de una IRA tradicional deben realizarse antes del 1 de abril del año siguiente a los 70 ½ años de edad. Excepción. Ira Roth

: Las IRA Roth no tienen RMD. IRA heredada

: Ya sea que una IRA heredada fuera una cuenta tradicional o Roth, se aplican las reglas RMD (el tratamiento tributario depende del tipo de cuenta). Sin embargo, se pueden aplicar reglas diferentes, dependiendo de:

  • Si el propietario de la IRA murió en o después de la fecha en que se suponía que debían tomar las distribuciones

  • Si el beneficiario era el cónyuge o un beneficiario no cónyuge

Para los planes 401k: En términos generales, las distribuciones deben comenzar por:

  • 1 de abril del año después de cumplir 70 ½ años, al igual que una cuenta IRA

  • 1 de abril del año después de jubilarse.

En otras palabras, si usted es un participante del plan 401(k) y nunca se jubila, nunca tendrá que tomar RMD y nunca tendrá que pagar impuestos sobre nada. Cuando finalmente fallece, sus beneficiarios eventualmente comenzarán a tomar RMD según las reglas heredadas del plan calificado. Sin embargo, no lo haces.

Estas diferencias ofrecen oportunidades únicas de planificación fiscal para aquellos que desean diferir los impuestos, pero no planean dejar de trabajar en sus años de jubilación.

Conclusión

De ninguna manera es una lista completa de diferencias entre los planes IRA y 401(k). Sin embargo, al reconocer estas diferencias entre los dos, puede determinar mejor cómo dividir los activos de una manera equitativa que también sea más eficiente desde el punto de vista fiscal.

Si tiene dificultades para darle sentido financiero a su divorcio, debe consultar con un profesional financiero que se especialice en el trabajo de divorcio. Trabajar con un Analista Financiero de Divorcio Certificado® es una buena manera de dar el primer paso hacia un futuro más sólido desde el punto de vista financiero. Programe su cita con Lawrence Financial Planning hoy mismo. Siempre le daremos consejos profesionales y caminaremos con usted en cada paso del camino. Te invitamos a uno de nuestros Talleres mensuales de Divorcio. Facebook Instagram, o visite nuestro sitio web.